Mam dla Ciebie tradycyjne zestawienie najważniejszych zmian w podatkach, księgowości i innych formalnościach dla branży beauty!
Podobnie jak w ubiegłych latach podkreślam, że nie jestem księgową. Zebrałam dla Ciebie najważniejsze moim zdaniem informacje. Tam, gdzie temat jest bardziej skomplikowany, załączam linki do szczegółowych artykułów zamieszczonych na portalach zajmujących się tematami księgowości i prawa.
Zaczynamy! 🙂
Zmiany w księgowości 2026 – SPIS TREŚCI
Poniżej znajdziesz listę wszystkich zmian, które omawiam w artykule:
1. Wzrost społecznych składek ZUS
- zwykłe składki ZUS
- preferencyjne składki ZUS
2. Zmiany w składce zdrowotnej
- minimalna składka zdrowotna (skala podatkowa, podatek liniowy)
- składka zdrowotna dla osób na ryczałcie
- składka zdrowotna dla osób na karcie podatkowej
3. Wzrost płacy minimalnej
4. Wzrost minimalnej stawki godzinowej
5. Wzrost stawek podatku na karcie podatkowej
- stawki dla salonów kosmetycznych
- stawki dla salonów fryzjerskich
6. Zmiana limitu przychodów dla działalności nierejestrowanej
7. Wyższy limit zwolnienia z VAT
8. Zmiany w zasadach kontroli salonów
9. Wejście w życie KSeF (Krajowy System e-Faktur)
10. Elektroniczna księga przychodów i rozchodów
11. Więcej osób skorzysta z małego ZUS-u Plus
12. Niższe limity kosztów dla aut spalinowych
13. Nowy sposób wyliczania stażu pracy
14. Obowiązek podawania wysokości wynagrodzeń podczas rekrutacji
15. Neutralne płciowo ogłoszenia o pracę
Pora na konkrety:
1. Wzrost społecznych składek ZUS
a) zwykłe składki ZUS
W 2025 płaciłyśmy 1773,96 zł składki społecznej. W 2026 roku będziemy płacić 1926,76 zł, czyli o 152,8 zł więcej.
Dobra wiadomość jest taka, że podobnie jak w ubiegłym roku, mamy możliwość skorzystać z „wakacji od ZUS”, które opisałam w tym artykule. Jeśli uwzględnimy jeden miesiąc bez płacenia składek, miesięcznie wyjdzie nam 1766,2 zł składki (1926,76 zł x 11 = 21 194,36 zł; 21 194,36/12 = 1766,2 zł), czyli praktycznie tyle, ile w co miesiąc płaciłyśmy w ubiegłym roku.
b) preferencyjne składki ZUS
Wzrosną również (choć niewiele) preferencyjne składki. W 2025 roku płaciłyśmy 442,90 zł składki społecznej. W 2026 roku będziemy płacić 456,18 zł – o 13,28 zł więcej niż w 2025.
2. Zmiany w składce zdrowotnej
a) minimalna składka zdrowotna (skala podatkowa, podatek liniowy)
Osoby rozliczające się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym płacą składkę zdrowotną w wysokości 9% lub 4,9% dochodu. Nie jest jednak niestety tak, że jeśli nic nie zarobimy, to nie płacimy. Mamy ustaloną minimalną wysokość składki, którą trzeba zapłacić, nawet jeśli w danym miesiącu nie miałyśmy dochodu.
W 2025 roku wysokość tej minimalnej składki wynosiła 314,96 zł. W 2026 roku będzie to kwota 432,54 zł, czyli aż o 117,58 zł więcej.
b) składka zdrowotna dla osób na ryczałcie
Jeśli chodzi o wysokość składki zdrowotnej na ryczałcie, to wylicza się ją w odniesieniu do przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, które zostanie ogłoszone pod koniec stycznia 2026 roku. Jak informacja się pojawi, zaktualizuję ten artykuł. Na razie zostawiam tabelkę ze stawkami z ubiegłego roku.
c) składka zdrowotna dla osób na karcie podatkowej
Składka zdrowotna dla osób rozliczających się kartą podatkową w 2026 roku, podobnie jaj minimalna składka zdrowotna, również będzie o 117,58 zł wyższa i wyniesie 432,54 zł.
Warto przypomnieć, że nowe stawki składek będą nas interesowały dopiero w lutym – w styczniu płacimy składki za grudzień jeszcze w starych wysokościach.
3. Wzrost płacy minimalnej
Minimalne wynagrodzenie w 2025 roku wynosiło 4666 zł. W 2025 roku będzie to 4806 zł brutto, czyli o 140 zł więcej.
4. Wzrost minimalnej stawki godzinowej
Z kolei minimalna stawka godzinowa wzrośnie z 30,5 zł brutto w 2025 roku do 31,4 zł brutto w 2026 roku. Będzie więc o 0,9 zł wyższa niż w roku poprzednim.
5. Wzrost stawek podatku na karcie podatkowej
Jak co roku, pojawiły się nowe stawki podatku dla osób rozliczających się w ramach karty podatkowej. Temat ten szczegółowo opisałam w tym artykule, więc tutaj zostawię tylko tabelki ze stawkami obowiązującymi w 2026 roku:
a) stawki dla salonów kosmetycznych
b) stawki dla salonów fryzjerskich
6. Zmiana limitu przychodów dla działalności nierejestrowanej
Od 1 stycznia 2026 roku zmieni się sposób ustalania limitu uprawniającego do prowadzenia działalności nierejestrowanej. Będzie to limit kwartalny wynoszący 225% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę.
Oznacza to, że działalność nierejestrowaną będą mogły prowadzić osoby, których przychody z tej działalności nie przekroczą w danym kwartale 10 813,50 zł.
Co się zmieniło? Do końca 2025 roku obowiązywał miesięczny limit przychodu w wysokości 75% kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku. Dla 2025 roku była to kwota 3499,50 zł.
Zmiana będzie korzystna dla osób, które zarabiają nieregularnie.
Przykład: styczeń 2000 zł, luty 4000 zł, marzec 2000 zł
- do końca 2025: po „zbyt dobrym” lutym, wypadliśmy z limitu i musieliśmy założyć JDG
- od 2026 roku: mieścimy się w kwartalnym limicie przychodu – możemy nadal prowadzić działalność nierejestrowaną
Dla osób, które zarabiają regularnie, wiele się nie zmienia, bo kwota kwartalna to 3 razy kwota miesięczna – wychodzi na to samo. No prawie, bo przecież co roku zmienia nam się minimalne wynagrodzenie, więc 75% w 2025 to inna kwota niż 75% w 2026 roku.
7. Wyższy limit zwolnienia z VAT
Od 2026 będzie obowiązywał wyższy limit zwolnienia z VAT. Do tej pory było to 200 000 zł przychodu rocznie. Od 2026 roku limit wzrośnie do 240 000 zł rocznego przychodu.
Dla wielu gabinetów moment, w którym muszą zacząć odprowadzać VAT od wykonywanych zabiegów, jest bolesny, dlatego zwiększenie limitu jest bardzo dobrą wiadomością.
8. Zmiany w zasadach kontroli salonów
Od 2026 zmieni się sposób przeprowadzania kontroli w firmach. W związku z wejściem w życie tzw. Pierwszego Pakietu Deregulacyjnego, urzędnicy będą musieli przeprowadzać okresowe analizy prawdopodobieństwa naruszenia prawa i przypisywać firmom jedną z trzech kategorii ryzyka:
- niskie,
- średnie,
- wysokie.
W jakim celu będą to robić? Co to zmienia w praktyce? Firmy, które zostaną przypisane do niskiej kategorii ryzyka, będą mogły liczyć na rzadsze kontrole. Będzie to wyglądało tak:
- niskie ryzyko – kontrola nie częściej niż raz na 5 lat,
- średnie ryzyko – kontrola nie częściej niż raz na 3 lata,
- wysokie ryzyko – tak często, jak jest to konieczne dla zapewnienia skutecznego stosowania przepisów.
Zmiany te nie dotyczą doraźnych kontroli przeprowadzanych np. w związku z zagrożeniem zdrowia lub podejrzeniem popełnienia przestępstwa.
Kolejny pozytyw to obowiązek dostarczenia przedsiębiorcy przed planową kontrolą listy dokumentów, które będą sprawdzane. Może się zdarzyć, że w trakcie kontroli urzędniczy zażądają uzupełniających dokumentów, ale już nawet taka wstępna informacja pomoże się lepiej przygotować. Nie trzeba będzie np. przy urzędnikach szukać w panice jakiegoś segregatora, który „przecież powinien tam być”.
To takie najważniejsze tematy. Jeśli interesują Cię szczegóły, to znajdziesz je na portalach zajmujących się sprawami podatkowymi, np. w tym lub w tym artykule.
9. Wejście w życie KSeF (Krajowy System e-Faktur)
2026 rok to faktyczne wprowadzenie KSeF. Krajowy System e-Faktur (KSeF) to system teleinformatyczny, który umożliwia wystawianie i otrzymywanie faktur ustrukturyzowanych drogą elektroniczną. Działa już od jakiegoś czasu, ale dla większości firm stanie się obowiązkowy w 2026 roku. Tutaj ważnych jest kilka dat:
- 1 lutego 2026 – dla wszystkich: odbiór faktur zakupowych w KSeF,
- 1 lutego 2026 – do wystawiania faktur dla największych firm (sprzedaż za 2024 rok: powyżej 200 mln zł),
- 1 kwietnia 2026 – do wystawiania faktur dla pozostałych firm (z małym wyjątkiem opisanym poniżej)
- 1 stycznia 2027 – do wystawiania faktur dla małych firm, które co miesiąc wystawiają faktury na kwotę nieprzekraczającą 10 tys. zł brutto.
Dlaczego praktycznie wszyscy powinni „ogarnąć” KSeF do 1 lutego? Bez tego najprawdopodobniej nie odbierzemy faktur od dużych firm, np. za wodę, prąd, telefon, internet itd. Choć sami jeszcze nie musimy wystawiać swoich faktur przez KSeF to już nasz operator telefonu zapewne robić to musi. Najlepiej zainteresować się tym tematem jak najszybciej, bo większość ludzi obudzi się pewnie za pięć dwunasta i rządowe serwery mogą tego nie wytrzymać
Więcej informacji na temat KSeF znajdziesz na tej stronie rządowej.
10. Elektroniczna księga przychodów i rozchodów
Ten news zainteresuje pewnie bardziej Twoją księgową, ale odnotować trzeba. Od 2026 roku przedsiębiorcy zobowiązani do przesyłania JPK_V7M mają obowiązek prowadzenia księgi przychodów i rozchodów w formie elektronicznej. Wiąże się to również z obowiązkiem przesyłania do 30 kwietnia pliku JPK_PKPIR za ubiegły rok do właściwego naczelnika urzędu skarbowego.
Więcej informacji na ten temat znajdziesz na tej stronie rządowej.
11. Więcej osób skorzysta z małego ZUS-u Plus
Temat jest skomplikowany, dlatego odeślę Cię bezpośrednio na stronę ZUS, na której zostało to szczegółowo rozpisane wraz z przykładami. Kliknij tutaj.
W skrócie chodzi o to, że zasady będą bardziej przejrzyste, a osoby, które już skorzystały z Małego ZUS-u Plus, będą mogły „zgarnąć dodatkowe miesiące”.
Jeśli korzystasz – zapoznaj się koniecznie. Jeśli nie korzystasz – zainteresuj się. To bardzo fajna opcja dla firm, którym aktualnie wiedzie się troszkę gorzej. W praktyce: przychody nie przekroczyły 120 000 zł. O samym Małym ZUS-ie Plus (zasady, wymogi) możesz przeczytać na tej stronie rządowej.
12. Niższe limity kosztów dla aut spalinowych
Tutaj wkleję całą informację z tej strony rządowej:
Od 2026 roku zmieniają się limity dotyczące rozliczania kosztów leasingu i amortyzacji samochodów spalinowych.
Limit dla samochodów spalinowych został obniżony z 150 tys. zł do 100 tys. zł.
Dotychczasowe limity możesz stosować tylko wtedy, gdy auto zostanie wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podatnika do końca 2025 roku (nie dotyczy to leasingu).
Limity amortyzacji od 2026 roku:
- 225 000 zł – dla samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym oraz dla samochodu osobowego napędzanego wodorem,
- 150 000 zł – jeśli emisja CO2 silnika spalinowego (według danych z centralnej ewidencji pojazdów) wynosi mniej niż 50 g/km,
- 100 000 zł – jeśli emisja CO2 silnika spalinowego (według danych z centralnej ewidencji pojazdów) jest równa lub wyższa niż 50 g/km.
13. Nowy sposób wyliczania stażu pracy
Od 2026 roku do stażu pracy będą wliczane okresy:
- wykonywania umowy-zlecenia lub innej umowy o świadczenie usług
- wykonywania umowy agencyjnej
- pozostawania osobą współpracującą z osobą wykonującą działalność określoną powyżej
- członkostwa w rolniczej spółdzielni produkcyjnej
- członkostwa w spółdzielni kółek rolniczych
– jeżeli pracownik w tych okresach podlegał ubezpieczeniom emerytalnemu i rentowym.
Praktyczne konsekwencje? Głównie sposób naliczania urlopu, a konkretnie liczba dni wolnych przysługujących danej osobie. Dla przypomnienia:
- mniej niż 10 lat pracy – pracownikowi przysługuje 20 dni urlopu wypoczynkowego rocznie,
- co najmniej 10 lat – pracownikowi przysługuje 26 dni urlopu wypoczynkowego rocznie.
14. Obowiązek podawania wysokości wynagrodzeń podczas rekrutacji
Na pracodawców został nałożony obowiązek informowania potencjalnych pracowników o wysokości wynagrodzenia. Najważniejsze informacje:
- pracodawca musi podawać wysokość wynagrodzenia – konkretnie lub w postaci widełek,
- ten obowiązek trzeba spełnić w ogłoszeniu o pracę lub przed rozmową kwalifikacyjną, lub przed zaoferowaniem pracy (to ostatnie jest chyba oczywiste, więc nie wiem, czy tutaj realnie coś się zmienia),
- dodatkowo mamy zakaz pytania pracownika o wynagrodzenie w poprzednich miejscach pracy,
- każdy pracownik będzie również miał prawo do informacji dotyczących średniego wynagrodzenia osób zatrudnionych na takich samych lub równoważnych stanowiskach, z podziałem na płeć, a także kryteriów, na podstawie których jest ustalane wynagrodzenie i podwyżki (wchodzi w życie 7.06.2026),
15. Neutralne płciowo ogłoszenia o pracę
Kolejną zmianą w tematach związanych z zatrudnianiem jest obowiązek takiego konstruowania ogłoszeń o pracę, żeby były one neutralne płciowo.
W naszej mocno sfeminizowanej branży to wyjątkowo gorący temat, no bo co napisać w takim ogłoszeniu? Kosmetolożki/kosmetologa – to jeszcze brzmi dobrze, ale co z kosmetyczką? Szukam kosmetyczki/kosmetyczka? A może technika usług kosmetycznych? Brzmi lepiej, ale to w sumie forma męska, więc wypadałoby dołożyć techniczkę usług kosmetycznych…
Na ten temat napiszę osobny artykuł. Jak tylko się pojawi, podlinkuję go tutaj.
Zwykle piszę tak:
Zebranie dla Ciebie tych wszystkich informacji zajęło mi sporo czasu. Jeśli doceniasz moją pracę i chciałabyś, żeby pojawiało się więcej takich treści, możesz postawić mi wirtualną kawę (klik) zostać moją Patronką na Patronite (klik) lub zrobić zakupy w moim sklepie (klik).
ale po takim komunikacie dostaję czasami jedną kawę, czasami nic. Na Patronite i tak nikt nie zagląda. Dlatego tym razem napisze inaczej ⬇️
Jeśli serio zależy Ci na tym, żeby ta strona przetrwała, dołóż proszę swoją cegiełkę. Opcje są trzy:
- wirtualna kawa – robisz szybki, jednorazowy przelew/blik na kwotę 8 zł, 15 zł, 25 zł lub dowolną inną, którą sobie wpiszesz – TUTAJ,
- Patronite – zostajesz moją patronką, co oznacza, że co miesiąc przelewasz mi drobną sumę – od wielu miesięcy wspiera mnie dzielnie JEDNA osoba – bardzo serdecznie Ci za to dziękuję ❤️ – link do Patronite TUTAJ,
- zakupy w moim sklepie – opcja dla Ciebie najlepsza, bo nie dość, że dokładasz się do strony, to jeszcze dostajesz kawał solidnej wiedzy na dany temat; minus: produkty kosztują więcej niż symboliczne wsparcie z dwóch opisanych powyżej opcji – sklep znajdziesz TUTAJ.
A jeśli myślisz sobie: ej, ale ostatnio u Ciebie mniej tych artykułów, to odpowiem: przyczyną jest brak środków.
Wybacz tak bezpośredni komunikat, ale inaczej po prostu nie działa. Czy tym razem zadziała? To zależy tylko od Ciebie ❤️
