Mam dla Ciebie tradycyjne zestawienie najważniejszych zmian w podatkach, księgowości i innych formalnościach dla branży beauty!
Podobnie jak w ubiegłych latach podkreślam, że nie jestem księgową. Zebrałam dla Ciebie najważniejsze moim zdaniem informacje. Tam, gdzie temat jest bardziej skomplikowany, załączam linki do szczegółowych artykułów zamieszczonych na portalach zajmujących się tematami księgowości i prawa.
Zaczynamy! 🙂
Zmiany w księgowości 2025 – SPIS TREŚCI
Poniżej znajdziesz listę wszystkich zmian, które omawiam w artykule:
1. Wzrost społecznych składek ZUS
a) zwykłe składki ZUS
b) preferencyjne składki ZUS
2. Zmiany w składce zdrowotnej
a) minimalna składka zdrowotna (skala podatkowa, podatek liniowy)
b) składka zdrowotna dla osób na ryczałcie
c) składka zdrowotna dla osób na karcie podatkowej
d) Zmiana oskładkowania przychodów ze sprzedaży środków trwałych
3. Wzrost płacy minimalnej
4. Wzrost minimalnej stawki godzinowej
5. Wzrost stawek podatku na karcie podatkowej
a) usługi kosmetyczne
b) usługi fryzjerskie
6. Rozstrzygnięcie kwestii obowiązku integracji terminala z kasą fiskalną online
7. Kasowy PIT dla przedsiębiorców
8. Zmiany w podatku od nieruchomości
9. Przesunięcie terminu wejścia w życie obowiązkowego wystawiania faktur w KSeF
10. Nowe kody PKD dla branży beauty
1. Wzrost społecznych składek ZUS
a) zwykłe składki ZUS
W 2024 płaciłyśmy 1600,32 zł składki społecznej. W 2025 roku będziemy płacić 1773,96 zł, czyli o 173,64 zł więcej.
Dobra wiadomość jest taka, że od grudnia 2024 roku mamy możliwość raz w roku skorzystać z “wakacji od ZUS”, które opisałam w tym artykule. Jeśli uwzględnimy jeden miesiąc bez płacenia składek, miesięcznie wyjdzie nam 1626,13 zł składki (1773,96 zł x 11 = 19513,56 zł; 19513,56/12 = 1626,13 zł).
b) preferencyjne składki ZUS
Wzrosną również preferencyjne składki. W drugiej połowie 2024 roku płaciłyśmy 408,16 zł składki społecznej. W 2025 roku będziemy płacić 442,90 zł – o 34,74 zł więcej niż w 2024.


2. Zmiany w składce zdrowotnej
Od wejścia w życie “Polskiego ładu” składki zdrowotne są wyliczane indywidualnie w oparciu o nasze dochody lub przychody. Jest jednak kilka stałych wartości, o których warto wspomnieć.
a) minimalna składka zdrowotna (skala podatkowa, podatek liniowy)
Osoby rozliczające się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym płacą składkę zdrowotną w wysokości 9% lub 4,9% dochodu. Nie jest jednak niestety tak, że jeśli nic nie zarobimy, to nie płacimy. Mamy ustaloną minimalną wysokość składki, którą trzeba zapłacić, nawet jeśli w danym miesiącu nie miałyśmy dochodu.
W 2024 roku wysokość tej minimalnej składki wynosiła 381,78 zł. W 2025 roku w związku ze zmianami w przepisach, o których pisałam w tym artykule, składka będzie 0 66,82 zł niższa niż w 2024 – wyniesie 314,96 zł. To pierwsza taka sytuacja już od wielu lat, kiedy jakaś składka w bieżącym roku jest niższa niż w poprzednim – warto odnotować 🙂
Warto również dodać, że w 2026 roku planowane są kolejne obniżki składek ZUS dla przedsiębiorców – warto śledzić nowości.
b) składka zdrowotna dla osób na ryczałcie
Jeśli chodzi o wysokość składki zdrowotnej na ryczałcie, to wylicza się ją w odniesieniu do przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego, które zostanie ogłoszone pod koniec stycznia 2025 roku. Jak informacja się pojawi, zaktualizuję ten artykuł. Na razie zostawiam tabelkę ze stawkami z ubiegłego roku.
c) składka zdrowotna dla osób na karcie podatkowej
Składka zdrowotna dla osób rozliczających się kartą podatkową w 2025 roku, podobnie jaj minimalna składka zdrowotna, również będzie o 66,82 zł niższa i wyniesie 314,96 zł.
Warto przypomnieć, że nowe stawki składek będą nas interesowały dopiero w lutym – w styczniu płacimy składki za grudzień jeszcze w starych wysokościach.
d) Zmiana oskładkowania przychodów ze sprzedaży środków trwałych
Na tej stronie rządowej czytamy:
W 2025 roku wchodzi w życie pierwsza część zmian w opłacaniu składki zdrowotnej przez przedsiębiorców. Pierwszą z nich jest wyłączenie z podstawy oskładkowania przychodów i kosztów związanych ze sprzedażą środków trwałych. Jest to rozwiązanie dobrowolne, przedsiębiorcy sami będą mogli zdecydować, czy uwzględnienie przychodów ze sprzedaży środka trwałego, a tym samym i kosztów związanych z jego nabyciem w części niezaliczonej do kosztów uzyskania przychodów (niezamortyzowanej), w podstawie obliczenia składki zdrowotnej będzie dla nich bardziej korzystne. Jeżeli tak, będą mogli je uwzględnić, jeżeli nie, nie będą musieli ujmować w podstawie oskładkowania przychodów ze sprzedaży środka trwałego.
Więcej na ten temat pisałam w TYM artykule.
3. Wzrost płacy minimalnej
Minimalne wynagrodzenie w drugiej połowie 2024 roku wynosiło 4300 zł. W 2025 roku będzie to 4666 zł brutto, czyli o 366 zł więcej.
4. Wzrost minimalnej stawki godzinowej
Z kolei minimalna stawka godzinowa wzrośnie z 28,1 zł brutto w II połowie 2024 roku do 30,5 zł brutto w 2025 roku. Będzie więc o 2,4 zł wyższa niż w roku poprzednim.
5. Wzrost stawek podatku na karcie podatkowej
Jak co roku, pojawiły się nowe stawki podatku dla osób rozliczających się w ramach karty podatkowej. Temat ten szczegółowo opisałam w tym artykule, więc tutaj zostawię tylko tabelki ze stawkami obowiązującymi w 2025 roku:
a) usługi kosmetyczne
a) usługi fryzjerskie
6. Rozstrzygnięcie kwestii obowiązku integracji terminala z kasą fiskalną online
Obowiązek integracji terminala z kasą fiskalną online był już wielokrotnie przesuwany. Obecne odroczenie obowiązuje do końca marca 2025 roku. Miejmy nadzieję, że do tego czasu już ostatecznie wyjaśni się, czy będzie trzeba integrować, czy nie. Aktualnie chodzą słuchy, że ustawodawcy zrezygnują z obowiązkowej integracji, ale oczywiście nie jest to jeszcze przesądzone. Jeśli ten temat Cię interesuje, na blogu jest osobny artykuł szczegółowo omawiający całą sprawę. Znajdziesz go TUTAJ.
7. Kasowy PIT dla przedsiębiorców
W skrócie chodzi o to, że wprowadzono możliwość zapłaty podatku dochodowego dopiero po faktycznym otrzymaniu płatności od klienta, a nie wtedy, gdy wykonany usługę lub wystawimy fakturę. Dzięki temu nie będziemy musieli płacić podatku od czegoś, za co klient jeszcze realnie nie zapłacił. Więcej informacji jak skorzystać z takiego rozwiązania, znajdziesz na tej stronie rządowej.
8. Zmiany w podatku od nieruchomości
Na tej stronie rządowej czytamy:
1 stycznia 2025 roku wchodzą w życie ważne dla przedsiębiorców zmiany w podatku od nieruchomości. Ich istotą jest zdefiniowanie w Ustawie o podatkach i opłatach lokalnych takich pojęć, jak budynek, budowla, obiekt budowlany, roboty budowlane, trwałe związanie obiektu z gruntem.
Do tej pory, aby rozstrzygnąć, kiedy mamy do czynienia z konkretnymi obiektami, trzeba było sprawdzić to w ustawie Prawo budowlane. Od 1 stycznia 2025 roku wszystkie obiekty na potrzeby opodatkowania podatkiem od nieruchomości są zdefiniowane w Ustawie o podatkach i opłatach lokalnych.
W założeniu celem nowych definicji i pojęć nie jest rozszerzenie zakresu opodatkowania majątku przedsiębiorców. Mogą jednak zdarzyć się sytuacje, w których budynek, budowla, urządzenie budowlane albo urządzenie techniczne zostanie zakwalifikowane inaczej niż dotychczas, co może spowodować zmianę wysokości obciążenia podatkowego.
i
Jeżeli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą i uznasz, że wprowadzenie nowych definicji budynku lub budowli wpływa na sposób płacenia przez twoja firmę podatku od nieruchomości, złóż do właściwego urzędu gminy, do 14 stycznia 2025 roku, aktualizację informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych (IN-1).
Po szczegóły odsyłam Cię do podlinkowanej wcześniej strony rządowej.


9. Przesunięcie terminu wejścia w życie obowiązkowego wystawiania faktur w KSeF
Omawiając ten temat, zacznę od przytoczenia cytatu z ubiegłorocznego artykułu:
Od 2024 miało wejść w życie obowiązkowe wystawianie faktur w KSeF. Na stronie Ministerstwa Finansów (klik) czytamy:
Krajowy Systemu e-Faktur (KSeF), który miał obowiązywać w formie obligatoryjnej od 1 lipca 2024 r., zostanie wdrożony w późniejszym terminie.
Podatnicy mogą dobrowolnie korzystać z KSeF od 1 stycznia 2022 r. Obowiązek e-fakturowania co do zasady miał wejść w życie 1 lipca 2024 r., a dla małych i średnich firm zwolnionych z VAT od 1 stycznia 2025 r.
“Zdiagnozowaliśmy błędy, które uniemożliwiają wprowadzenie obligatoryjnego KSeF w zakładanym terminie. Dlatego podjąłem decyzję o przeprowadzeniu zewnętrznego audytu informatycznego i przesunięciu terminu wdrożenia obowiązkowego KSeF. System nie wejdzie w życie w 2024 r. Wyniki audytu będą podstawą do wskazania nowego terminu” – powiedział Andrzej Domański, minister finansów.
Jak jest teraz?
Dziś jesteśmy o rok starsi, a rozstrzygnięcia w tej sprawie nadal nie ma. Zacytuję więc ostatnią informację w tej sprawie opublikowaną na tej stronie Ministerstwa Finansów w listopadzie 2024 roku:
Ministerstwo Finansów rozpoczyna finalne konsultacje projektu rozwiązań prawnych i biznesowych w zakresie wdrożenia obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).
i
Ministerstwo Finansów proponuje rozwiązania, które uproszczą wdrożenie i używanie KSeF, zwłaszcza w pierwszym okresie obowiązywania systemu:
1. Wprowadzenie obowiązkowego KSeF dla wszystkich podatników (dla podatników czynnych i podatników zwolnionych z VAT), z uwzględnieniem etapowania:
- od 1 lutego 2026 r. dla przedsiębiorców, których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) przekroczyła w 2025 r. 200 mln zł,
- od 1 kwietnia 2026 r. dla pozostałych przedsiębiorców.
2. Odroczenie na dodatkowe pół roku, tj. do 31 lipca 2026 r., wprowadzenia niektórych innych rozwiązań, takich jak:
- odroczenie terminu wymogu podania numeru KSeF w płatnościach za e-faktury. Dotyczy to również faktur, za które płatność jest dokonywana w mechanizmie podzielonej płatności,
- utrzymanie dodatkowego odroczenia KSeF w odniesieniu do faktur wystawianych z kas rejestrujących,
- utrzymanie dodatkowego odroczenia terminu w zakresie kar za nieprzestrzeganie obowiązków KSeF.
Więcej informacji na temat tego, czym jest KSeF i jak z niego korzystać znajdziesz na tej stronie rządowej.
10. Nowe kody PKD dla branży beauty
Kody PKD w branży beauty od 2025 roku czeka prawdziwa rewolucja! Jak wyglądają nowe kody? Wreszcie kosmetyka ma swój własny, osobny kod! Co i do kiedy trzeba zmienić w CEiDG? Wszystkie informacje na ten temat znajdziesz w osobnym artykule – tutaj.
Zebranie dla Ciebie tych wszystkich informacji zajęło mi sporo czasu. Jeśli doceniasz moją pracę i chciałabyś, żeby pojawiało się więcej takich treści, możesz postawić mi wirtualną kawę (klik) zostać moją Patronką na Patronite (klik) lub zrobić zakupy w moim sklepie (klik).













































